美国移民税务情况介绍-美国签证机构律师 中美人才交促会供

有很多美国投资者想获得绿卡，但是又有一定的担心，首先就是对美国全球征税政策的担心，

担心自己一旦获得美国绿卡就要承担很多税收负担。其实针对美国全球征税这个问题，很多人还存在一定的误区。事实上，提前做好税务规划的话，你就会发现美国税务其实并没有那么可怕。

什么人需要报税？

美国纳税居民和非居民在美国交税有很大的不同。对居民来说，全球的收入都要在美国纳税，对非居民来讲只有来自于美国的收入，才在美国交税。

什么是美国纳税居民和非居民？

居民：凡是美国公民、拥有美国绿卡或者在美国居住超过183天就成为美国的纳税居民。

183天加权计算方式：今年在美国天数（至少31天）+去年在美国天数的1/3+前一年在美国天数的1/6，计算结果超过183天就成为美国税务居民，你全球的收入都要在美国纳税。

非居民：不满足以上条件，但是有来自于美国的收入，那么只有来自于美国的收入才需要在美国纳税。

美国的税率是多少？ 

***联邦税的税率分别为三档，前列税率为35％，中间税率为25％，比较低税率为10％。 

所得税包括：

第一，劳动所得，例如工资、奖金、从事商业和实业所得；

第二，非劳动所得，包括租金、投资收入、有限合伙收益所得；

第三，退休计划的提领。  

在美国如何报税？ 

报税需要填美国联邦税的税表1040，相当前面部分是个人信息，姓名、地址、社安号、报税地位、被抚养人信息等。在美国报税地位分为单身、夫妻联合申报、夫妻分开申报、一家之主、丧偶。不同的报税地位有不同的抵扣和交税门坎，一般来说夫妻联合申报是相当省税的。

表的前半部分，是各种收入的汇总，包括工资、利息、分红、离婚配偶接受的抚养费、个体户的生意收入、投资收入、退休金收入、租金收入、版权专利权收入、合伙收益收入、公司收入、信托收入、农业收入、社安福利收入、失业金和其它收入。什么是其它收入？比如说***收入。如果是美国纳税居民来自全国的所有收入，都会在这里申报。 

报税的另一部分是减免和抵扣，即算出各种在受法律允许的免税和抵扣额度，收入减去对收入的减免和抵扣乘以相应的税率，计算出当年在美国的税额。

1）外国工资收入的减免，这对新移民来说也是比较大的一项。如果过去12个月之内，在美国以外的地方工作了330天以上，工资收入的101,300美元就可以扣除。  

2）个人扣减。在税表出现的每一个人，每年可以扣减4,050美元。 

3）如果在美国有房产，房产税和贷款的利息也可以抵扣。夫妻联合申报时，如果收入在0~18,000美元，税率是10%，18,000~75,000美元，税率是15%，以此类推，如果超过466,950美元，税率就达到了比较高的39.6%。 4）如果有孩子在美上大学或者研究生，学费也是可以抵扣的。 

还有一些税的抵扣，比如外国税抵扣，17岁以下被抚养人税的抵扣，教育税的抵扣等等。 

除了联邦税，如果你所在的州有州税，也需要报。如果你是某一州的居民，全球收入也需要缴纳州税，同时如果有来自其他州的投资收入，也需要在本州缴纳其他州税。例如EB-5投资移民，如果居住在佛州，有来自于纽约的投资项目，项目的分红也就需要在纽约州交税。

在中国已经交税，在美国会重复交税吗？ 

这个问题涉及到的就是外国税的减免。中国和美国在所得税方面有条约，如果在中国已经交了所得税，在美国就不会重复交，可以抵扣。